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培训课程

企业IPO上市、并购重组中的会计与税务问题处理实务

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主办:上海普瑞思管理咨询有限公司  上海创卓商务咨询有限公司
时间:2012年6月16-17日 杭州
费用:2800元/人(含培训费、资料费、午餐费、茶点等)

课程收获
关于企业IPO:2012年证监会出台了系列针对资本市场的新规,特别是退市制度的出台,更是对企业财务负责人提出了更高的要求。
在企业上市的过程中,财务会计方面的工作,对是否能够成功上市,至关重要。许多申请上市的企业,因缺乏提前的财税规划,致使上市计划一再推迟,甚至化为泡影!    
据统计,在上市审核中,因财税问题而被否决的企业,比例高达70%。    
还有的企业虽然已经上市,但由于在上市前或上市后的财税帐务处理失误,特别是在税务处理上的失误,或被竞争对手、或被专业分析人士揪住“尾巴”,不断被质疑,也极大地损坏了企业的声誉。
关于企业并购:中国企业并购活动日趋活跃,税收成本问题成为企业并购面临的突出问题;充分关注合理解读《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号);企业重组并购几乎涉及现行所有的税种,也成为目前投资者和财税专业人士面临的最具挑战性的税务问题之一;重组并购的涉税问题在企业重组并购前必须予以高度关注与合理安排,理解涉税最新政策,做好财税处理与税务规划,有效降低企业纳税成本,为企业重组并购成功赢得空间;关注不同的组织架构安排和交易方式会导致不同的税负的问题。
本课程针对正在并购重组、申请上市、以及在未来有上市计划的企业,详细讲述企进入业在资本运营、上市、并购过程中财务必须注意的问题和处理技巧!!!
课程大纲
一、企业股权投资、重组中的税收政策分析与税务问题处理
1、企业重组的定义 
2、企业重组类型:企业合并、企业分立、股权收购、资产收购、债务重组、企业法律形式改变、清算 
3、特殊性税务处理:需同时满足的一般条件:合理的商业目的、资产股权转让比例、股份支付比例、经营连续、权益连续 
4、一般性重组与特殊性重组处理之比较  
5、重组日如何确定:涉及外商投资企业的股权重组、企业合并和分立,以外商投资企业批准证书变更日期为起点,内资企业以工商登记变更日期为准。需要取得批准或变更登记的资产重组交易,以政府主管部门批准或变更登记日为重组日等等。

二、企业重组过程中主要的涉及的税种框架和主要政策
三、股权收购的会计处理与税务规划
四、企业合并会计与税务处理
1、企业合并的类型及操作 
2、企业合并涉及的纳税主体、税收类型及税收规划 
3、合并相关事项的继承问题:亏损、税收政策、计税基础(可由合并企业弥补的亏损的限额的计算、亏损限额是年度限额还是总额、如何确定被合并企业净资产公允价值、同一控制下的企业合并是否存在亏损弥补
4、企业合并相关资料准备
5、案例分析
五、企业分立的会计与税务处理
1、企业分立的类型及操作 
2分立中一般性处理和特殊性处理的运用  
3、税收分立与会计分立的区别
4、分立前未弥补亏损的税务处理  
5、企业分立涉及的纳税主体、税收类型及税收规划 
6、被分立企业的股东取得分立企业股权的税务处理    
7、案例分析
六、资产收购的会计处理与税务规划
1、资产收购的类型及操作
2、案例分析
3、资产收购涉及纳税主体/税收类型及税收规划 
4、相关资料准备 5、资产收购与特殊收购:实质经营性资产
6、资产收购纳税事项的继承问题
7、以股份作为对价的特殊性税务处理及案例
七、债务重组的会计处理与税务规划
1、以非货币性资产清偿债务
2、如何选择适用特殊性税务处理 
3、债权转股权:应当分解为债务清偿和股权投资两笔业务吗?
八、企业重组并购涉及的增值税、土地增值税、营业税、契税等税务问题
九、关于企业IPO涉及的相关财税问题
1、创业板IPO财务审核原则、目的、依据和对象 
2、创业板IPO相关财务条件的审核 
3、验资、内控、资产评估、盈利预测的审核 
4、财务分析及报表审核 
5、关于发行人主要经营一种业务的问题
6、其他重要问题的审核
7、关于股权清晰的问题 
8、关于发行人补税及税收优惠问题  
9、关于最近一年新增股东问题  
10、于发行人最近一期业绩下滑的问题  
11、关于红筹架构回归的问题 
12、关于重大违法行为的认定问题 
13、关于发行人利润主要来自子公司的问题      
十、资本运作(IPO)的税务规划和常见税务问题的处理
一、企业上市涉及的税务问题
股改过程中涉及的主要税务问题与规划:
1. 企业所得税  
2. 个人所得税
3. 因变更公司名称涉及的相关税务问题
股改前公司重组并购涉及的主要税务问题:
1、股权交易涉及的主要税务问题  
2、股权出资或以股权参与定向增发涉及的税务问题:企业所得税和个人所得税  
3、企业吸收合并涉及的主要税务问题 
4、企业分立涉及的主要税务问题
二、买壳上市的涉税问题分析
三、引入战略投资者产生的相关税务问题
四、改制、重组、资产评估增值涉及的相关税务问题
五、股改前若干年度形成的潜在税务风险的相关处理问题
十一、讨论:证监会近期出台系列资本市场新规对企业及财务的影响
【讲师介绍】庞金伟
经济学博士、上海国家会计学院副教授。主要从事税收政策、风险控制下的纳税筹划、税务审计(纳税检查)、如何应对税务机关的税务稽查、税收与会计的差异比较等方面的研究、上海国家会计学院税收课程主讲教师,多次在上海国家会计学院、中国注册会计师协会、北京国家会计学院及省级注册会计师协会举办的总会计师研修班、财务总监研修班、注册会计师后续教育培训班及企业集团的财务经理、财务人员后续教育等培训班授课。已给近10万名财务人员讲授过不同的税收知识。

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