企业内部控制流程梳理、评价与审计操作实务
主办单位：上海普瑞思管理咨询有限公司 上海创卓商务咨询有限公司
日期地址：2013年08月12-15日（共四天）北京
培训费用：3800元/人（含培训费、资料费、午餐、现场咨询费、茶点等）
课程背景
2012年5月7日,财政部、国资委联合下发《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》。总体要求是：各中央企业应当自2013年起，于每年5月31日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会。如果说2008年至2010年是企业内部控制的建设年，那么,自2011年起我国则进入了内部控制评价与审计年。
目前来看，企业大量缺乏内部控制的专业人才。对于尚未进行内部控制建设的企业，如何有效开展内部控制流程的梳理，正确认识内部控制与流程梳理之间的关系。对于已经按照应用指引要求建设完成《内部控制手册》的企业，如何真正实施和有效运行内部控制手册，将其融入现实的企业管理环境中，达到真风险管控目的。对于已经开始运行的内部控制，又如何落实国资委、财政部证监会等监管机构的要求，提供恰当披露的评价报告与审计报告等等。所有这些都成为企业面临的突出问题。
课程大纲
（一）案例导入：某大型国有企业内部控制建设实施中面临的问题与完善
（二）企业内部控制建设中的流程梳理与优化
● 由三鹿集团破产引发的内部控制问题
● 公司治理与内部控制、内部审计之间的关系梳理
● 内部控制与流程梳理之间的关系
● 内部控制流程建设的方法
● 内部控制流程图的种类与绘制方法
● 企业内控流程梳理的步骤与组织设置
● 如何对具体业务流程中的关键内控节点进行识别
● 企业业务流程的建立与内控流程的梳理: 采购与付款流程为例
（三）企业内部控制建设的路线图设计与实施
● 企业内部控制建设的总体路线图设计
● 内部控制建设的总体原则：立足现状、基于监管、优化管理
● 内部控制建设的工作程序
● 内部审计部门在内部控制建设中的职责与任务
● 内部控制建设中咨询机构的职责作用与有效沟通
● 内部控制建设中的目标细化与风险评估
（四）企业内部控制建设完成后的有效运行
● 内部控制建设完成后企业面临突出的问题
● 内部控制有效运行的标准
● 如何将内部控制手册融入企业管理的实践
● 企业内部控制文化建设的关键点与推行实施
● 内部控制建设完成后的持续改进、跟踪考核
（五）内部控制评价工作的组织与具体程序
● 内部控制评价机构的设置条件及具体要求
● 常见的内部控制评价机构设置形式及优缺点分析
● 内部控制评价涉及到的相关方及其职责分工
● 如何制定有效的内部控制评价工作方案
● 了解被评价单位内部控制基本情况的主要方法
● 内部控制调查表的设计内容及要点
● 实施现场检查测试应注意的八个问题
（六）内部控制评价内容与方法
● 内部控制评价的原则
● 内部控制评价的对象
● 内部控制评价指标体系构建
● 公司层面关键控制点的评价与相关指标
● 业务流程层面关键控制点的评价与相关指标
● 内部控制评价常用方法：访谈、资料分析、问卷调查、穿行测试、实地检查等
（七）内部控制缺陷认定与报告
● 内部控制缺陷分类
● 如何有效辨识重大缺陷与重要缺陷
● 常见的内部控制重大缺陷情形
● 内部控制缺陷认定的程序
● 内部控制缺陷认定标准与跟踪整改
● 内部控制缺陷报告的汇报途径与有效沟通
（八）内部控制评价披露要求
● 内部控制评价报告的内容与格式要求
● 内部控制评价报告的报送与披露要求
● 多地上市内部控制评价报告披露要求的差异性分析
（九）内部控制审计
● 财务报表审计与内部控制审计的关系
● 如何制定内部控制总体审计策略和具体审计计划
● 自上而下审计方法的应用实践
● 企业层面与业务流程层面、交易层面容易发生错报的环节
● 内部控制审计报告中沟通与缺陷认定
● 内部控制审计报告的格式要求
● 企业配合会计师事务所进行内部控制审计的工作机制及注意事项
师资团队
● 企业内部控制评价指引、企业内部控制审计指引的制定者及参与专家
● 多年进行上市公司内部控制设计与评价的咨询专家
● 中央国有企业内部控制评价负责人
● 上市公司监管机构内部控制专家
● 会计师事务所内部控制审计专家
● 北京国家会计学院多年从事内部控制理论与实务研究的专家
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