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企业内训

营业税改征增值疑难问题操作与税务风险控制

培训讲师:焉梅培训主题:营业税改征增值税 纳税筹划 税务会计处理天数:2 天

课程背景:
国务院常务会议决定,自2012年8月1日起至年底,将交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税(营改增)试点范围,由上海市分批扩大至北京、天津、江苏、浙江(含宁波市)、安徽、福建、湖北、广东和厦门、深圳10个省(直辖市、计划单列市)。明年继续扩大试点地区,并选择部分行业在全国范围试点。
面对营业税改征增值税的问题,试点地区企业应该做好哪些准备?应向上海试点企业学习哪些经验?营业税改征增值税如何做账务相关涉税处理?为此我们第一时间组织行业界财税专家,举办“营业税改征增值税的涉税政策解析、财税处理及营业税改征增值税试点地区的相关涉税政策的转换处理”高级研讨会。
课程大纲:
第一:政策环境解读篇
1、营业税改征增值税背景、指导思想和基本原则
2、关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知(财税[2011]110号)
(财税[2011]111号)(财税[2011]131号)(财税[2011]133号)
财政部国家税务总局负责人就营业税改征增值税试点答记者问……
第二:试点运行经验分享篇
上海北京“营改增”运行总结及对浙江企业的建议
1、上海北京试点企业实务运行情况与经验分享
2、上海北京企业试点期间热点问题反馈及对北京的影响
3、上海北京企业试点期间热点问题解决方案及参考价值分享
4、浙江企业实务借鉴思路与应对办法分享
第三:实务操作指导篇
一、营改增的试点范围:6+1?(合计8项,显示4项)
争议与明确:具体哪些企业,那些税目列入试点
1、交通运输:程租,期租,光租,湿租,干租是如何认定的
2、物流辅助与交通运输业营业税税目与增值税税目如何交叉设计?
3、研发和技术服务:税收待遇变化,合同能源管理何去何从?
4、信息技术服务:软件的双重身份是否迎刃而解?还是纠结依旧?……
二、那些企业需要改征增值税(合计15项,显示4项)
1、哪些纳税人适用营业税改征增值税试点实施办法?
2、营业税改征增值税试点的单位以承包、承租、挂靠方式经营的,如何确定纳税人?
3、营业税改征增值税试点小规模纳税人是否可申请成为一般纳税人?
4、营业税改增值税纳税人是否有一般纳税人和小规模纳税人之分?……
三、税率和征收率(合计3项)
四、应纳税额的计算(合计12项,显示5项)
19、一般纳税人提供营改值试点应税服务采用一般计税办法,如何确定应纳税额?
20、一般纳税人提供营改增试点应税服务采用一般计税办法,如何计算销项税额?
21、营改增试点纳税人取得的增值税扣税凭证如不符合规定,能否抵扣进项税额?
22、一般纳税人提供税改增试点应税服务采用一般计税办法,如何计算进项税额?
23、营改增试点的纳税人取得的哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣?……
五、税收优惠(营改增过渡:非试点到试点,试点与试点,试点与非试点)(合计12项,显示3项)
31、哪些营业税改征增值税的试点项目免征增值税?
32、营改增试点中节能服务公司实施合同能源管理项目能否免征增值税?
33、营改增试点中技术转让、开发和与之相关的技术咨询服务能否免征增值税?……
六、涉税业务会计处理(合计4项,显示4项)
43、增值税会计科目的设置
44、增值税会计分录
45、增值税会计处理
46、增值税会计核算
七、征收管理(合计3项)
八、营改增试点的纳税筹划(合计4项)
九、营改增试点的政策缝隙(合计2项)
第四:企业应对与争议处理篇
1、组织企业所有相关人员进行政策类文件的学习、理解、贯彻、执行
2、做好在各个“节点”进行提前性的业务安排,实现政策运用收益最大化
3、协调上下游合作伙伴进行节税业务的配套、整合
4、跨地区税种协调与影响分析

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讲师信息


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