纳税自查要点与企业规范纳税管理策略
主办单位:上海普瑞思管理咨询有限公司 上海创卓商务咨询有限公司
时间地点：2014年10月24-25日 成都
价格：￥2800/人(包括授课费、资料费、会务费、证书、午餐等)
【课程背景】
2014年6月20日国家税务总局下发了《关于做好组织税收收入工作的通知》（税总发2014）78号。在经济低位徘徊、税务局征管任务上升的形势下，税务机关的稽查面扩大、稽查期间拉长、稽查方法日益专业化，如何在稽查风暴席卷之下通过纳税自查提前发现问题，并进一步规范企业自身的财务及税务处理，从而降低稽查风险是企业必将面对的现实问题。
本课题针对企业广泛存在的不规范财税行为和纳税差错提出自查要点，进而给出规范与改进的建议，以达到帮助企业提前化解风险，提高未来财税处理能力的目的。企业纳税自查应该从完善财务制度、规范原始凭证、优化经济合同、准确会计核算等基础工作入手，重点关注关联方交易、跨年度交易以及一些特殊涉税业务，并在此基础上严格按照会计准则和税法项规定进行会计核算和纳税，以避免
【培训内容】
模块一、企业纳税自查应重点关注的三大风险
一、会计核算与自查对控制涉税风险的积极作用
１、制度风险２、执法风险３、运用风险
二、入账票据的自查补救
1、自查发现假发票如何补救
2、当年票据的入账时效
3、企业汇算清缴结束之后取得以前年度发票的税务处理
4、入账票据的自查重点
5、在审核入账发票时应注意的关键点
6、如何防止取得虚开或代开的发票
7、如何应对客户异常开票要求
三、往来科目隐藏的税收风险与自查补救
1、负债科目隐藏的税收风险（预收账款、应付账款、其它应付款）
2、应收款项的税收风险
3、货币资金付款方式与付款方向（资金流检查）
四、增值税的涉税风险自查补救
1、混合销售的核算（销售+安装+运输）
2、纳税义务发生时间与结算方式
3、进项税抵扣中的风险自查（抵扣范围、付款方向）
4、增值税税负预警与影响因素
5、增值税专用发票管理
6、销售返利与折扣销售
7、买一赠一的会计核算与税务处理
8、如何防范虚开增值税专用发票
9、货物移库的税务处理
10、销售退回对开发票的风险
五、重点会计科目中的税收风险自查与账务调整
1、存货成本核算与结转2、预提费用、待摊费用、长期待摊费用、预计负债
3、职工薪酬类：
（1）个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入
（2）私车公用的涉税问题
（3）年终一次性奖金的纳税中应注意的问题
（4）差旅补贴、医疗/电话/交通补贴、餐补、旅游
4、成本费用类
5、资产类后续改扩建装修支出
6、税金类（房产税、土地使用税）
7、年终结账报表、重点账户应注意的事项
8、年终错账的调整
9、对上年度错账的调账处理（涉及损益的；不涉及损益的）
六、企业所得税收入与扣除项目
1、收入确认方面会计与税收的差异
（1）视同销售收入（流转税与所得税收入确认差异）
（2）申报表收入与会计收入
2、违约金收入与支出
3、销售使用过的固定资产
4、自产货物转作固定资产
5、不得扣除项目与限额扣除项目的筹划
6、租赁业务
7、融资业务：
（1）关联方融资利息支出如何税前扣除
（2）集团公司与成员企业统借统还的扣除
（3）向个人融资利息的税前扣除
（4）资本化与费用化的区分
（5）金融机构同期利率的掌握
模块二、财务核算制度对规范纳税遵从度的自查与规范
１、按照征管法的要求实施核算制度规范性自查与完善
２、税法空白业务的财务自查与完善
（1）、金额大”与“金额小”的合理判定
（2）、分配方法选择合理性的判断
3、具体业务税务处理对会计核算要求的自查与完善
（1）福利费税前扣除对会计核算要求的自查与完善
（2）研发费用加计扣除对会计核算要求的自查与完善
（3）应收及预付账款坏账损失税前扣除对会计核算要求的自查与完善
模块三、财务核算入账凭证合法性的自查与规范
１、“白条”入账的自查与规范
２、延期取得发票税务与会计处理的自查与规范
３、提前开具发票税务与会计处理的自查与规范
４、买赠业务相关票据开具的自查与规范
５、价外费用票据开具的自查与规范
６、固定资产销售票据开具的自查与规范
模块四、经济合同涉及的纳税风险的自查与规范
１、经济合同缺失的纳税风险自查与规范：坏账、借款
２、经济合同中违反税法规定的条款自查与规范：发票开具
３、经济合同与交易本质认定的自查与规范：佣金、现金折扣
４、经济合同与准确确认收入的自查与规范：合同约定制、风险与报酬转移
５、经济合同与混合交易认定的自查与规范：建筑业劳务混合销售
６、经济合同标的物名称准确性的自查与规范：电梯、节能灯
模块五、涉税会计处理的自查与规范
１、职工食堂经费中招待费与职工福利费划分的自查与规范
２、劳务报酬与工资薪金的会计核算与税务处理的自查与规范
３、筹建期间的招待费、广告及业务宣传费的会计核算与税务处理的自查与规范
４、视同销售业务的会计核算与税务处理的自查与规范
５、查增亏损年度应纳税所得额的会计核算与税务处理的自查与规范
６、会计差错更正的会计核算与税务处理的自查与规范
模块六、关联交易的规范性的自查与规范
１、关联交易价格合理性的自查与规范
２、关联方借款利息营业税处理的自查与规范
３、关联方借款利息所得税处理的自查与规范
模块七、跨年度交易涉税事项的自查与规范
１、跨年度交易的计税基础与账面价值确认的自查
非货币性交易
固定资产重置
２、台账管理在跨年度交易规范管理中的运用
模块八、
纳税筹划合理性的自查与规范
１、会计政策与会计估计变更筹划的自查与规范
２、大修理费资本化与费用化筹划的自查与规范
３、房产税从价计征与从租计征筹划的自查与规范
【授课专家】
刘云平：四川大学、西南财经大学等高级税务总监班特聘教授；川国税地税所得税培训特聘专家；成都银行董事；常年在全国给各行业董事长、总经理、财务总监及MBA研究生班进行税收筹划授课；常年为川房地产、IT、煤矿、通信、环保、金融、医药、机械、制造、食品、旅游等行业企业做税务咨询辅导；多年的一线检查、稽查经历；四川多家大型集团公司税务顾问；所讲授的课程均来自多年四川一线咨询实战辅导经历，接地气、重实效！对川财务人员具有较强的指导性和借鉴性。
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