全面预算管理
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【课程大纲】
第一篇 基础篇
一、如何正确认识和理解全面
预算管理？
1、全面预算管理定义
2、产生由来
3、全面预算管理的内涵
4、全面预算管理的特点
5、企业为什么要进行全面预算管理？
二、如何进行全面预算管理的组织工作？
（一）健全预算管理体制
1、预算管理决策机构——预算管理委员会
2、预算管理工作机构
3、预算执行单位
（二）明确各环节授权批准程序和工作协调机制
三、全面预算工作基本业务流程
四、 全面预算编制方法
1.固定预算
2.弹性预算
3.增减量预算
4.零基预算
5.滚动预算
6.概率预算
7.基础预算
五、如何轻松有效地进行预算管理？
第二篇 实务运作篇
一、年度目标的确定
（一）如何有效制定企业年度目标?
（二）借助SWOT分析法帮助确立企业年度目标
案例：战争与和平——美国西南航空公司持续30年没有亏本记录的战略目标
二、全面预算的目标
练习：请找出您所在的部门2010年的预算指标及目标，至少列出10个。
（一）预算指标体系
1、预算指标体系的内容与要求
2、成本中心的采购部门主要预算指标
3、利润中心的主要预算指标
（二）预算目标的确定方法
利润目标的确定方法
1、利润比率法
案例：白云公司2009年产品销售预算
2、量本利分析法
案例：白云公司
3、增长比率法
案例：白云公司
三、全面预算编制的准备
1、全面预算编制的原则
2、全面预算编制的程序
3、预算编制大纲内容
四、经营预算
1、经营预算内容
2、直接人工预算
五、长期投资预算
（一）长期投资预算基本内容
（二）长期投资预算的特点：
（三）固定资产投资项目的程序与内容
（四）固定资产投资项目建设程序包括内容
（五）长期投资预算管理程序与内容示意图
（六）投资项目的可行性研究内容：
（七）可行性报告的编制
（八）长期投资预算的编制
案例：阳光公司“年产600吨E产品生产车间项目投资预算”
六 筹资预算
（一）筹资的动机与渠道
（二）筹资八大渠道介绍
（三）经营筹资预算的编制内容
（四）经营筹资预算的编制方法
案例：北海公司经营筹资预算的编制
（五）项目投资及筹资预算的编制
七、财务预算
（一)财务预算内容
（二）资产负债预算
案例：阳光公司2006年资产负债预算的编制方法
第三篇 执行、控制与考评
1、预算的执行
2、预算的控制
3、预算的分析
4、预算的考评
案例：蓝天公司2006年预算考评奖惩方案