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非财务人员的财务管理与报表阅读

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【课程大纲】
第一部分：财务报告是企业经营与管理的仪表盘
? 财务会计报告体系
? 财务会计的六大要素
——资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润
? 会计语言与会计术语、基本概念
——复式记账法与会计恒等式
——账户、T型账、科目、账簿
? 财务会计的四大假设与前提
? 财务会计的基本原则
——权责发生制与收付实现制
? 财务报告的生产流程
5. 案例：财务报告生产制造工艺
第二部分：资产负债表解读与分析
n 如何理解资产负债表上的数字
? 资产负债表的结构：来源与用途
? 流动资产的定义与要点
u 应收帐款与坏帐准备
关于坏帐你必须知道的两点
u 存货价值的三种核算方法
案例：三种不同核算方法对资产负债表的影响
u “谨慎性原则”与存货跌价准备案例
? 长期资产的定义与种类
u 固定资产与折旧
u 商誉的形成与定义
案例：并购与商誉的形成
u 长期待摊费用
? 负债
案例：为什么预收款变成了公司负债？
案例：或有负债
? 所有者权益分析
n 揭示资产负债表背后的财务本质
? 公司是如何赚钱的？
? 什么是资产负债表管理？
? 流动比率与公司竞争力
? 负债比率分析与解读
u 财务结构是否健全的三个方面
u 负债比率与财务风险
第三部分：损益表解读与分析
n 损益表的基本结构与知识
? 损益表的构成与利润形成
? 损益表的基本原理
u 现金收付制与权责发生制
u 收入确认的2个标准
u 费用确认与配比原则
? 坏帐、存货减值、折旧对利润的影响
案例：不同存货核算方法对利润的影响
n 揭示损益表背后的管理意义
? 利润的“真相”：持续发展
u 营业收入的来源与风险提示
u 营业收入增长与利润增长的关系
? 毛利率能说明什么？
u 产品生命周期
u 成本领导（Cost Leadership）与差异化策略（Differentiation）
第四部分：现金流量表与营运资本分析
n 现金流量表
? 现金流量表的重要性：杰克·韦尔奇的独白
? 企业三大现金活动：经营、投资、筹资
? 经营活动现金流与企业竞争力
? 投资与筹资活动：揭示企业对未来的信心
案例：现金为王的原则，成就企业帝国？
n 营运资本与现金
? 什么是营运资本？
? 现金变动与营运资本的关系
? 改善营运资本的三个方向
? 资金周转危机的形成
案例：公司账上有利润却破产？
第五部分：财务分析与企业价值管理
? 短期偿债能力分析及指标
? 经营效率比率
? 获利能力分析及指标
? 长期偿债能力分析及指标
? 综合财务分析技术
? 案例：伟大的杜邦分析与沃尔玛的秘密

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